最近，国家频繁发布了个人所得税优惠政策，这也引起了纳税人本人、HR以及所在企业的高度关注。

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财政部副部长王东伟在国务院定期政策说明会上指出，目前年收入10万元以下的个人基本上不需要缴纳个人所得税，或者只需缴纳少量的税款。

随着税收优惠的提高，纳税人的税收负担将进一步减轻，尤其是中等收入人群将获得更大幅度的减税。

会上重点内容：

• 目前年收入10万元以下的个人基本上无需缴纳个人所得税，或者只需缴纳较少的税款；
• 随着三项专项附加扣除标准的提高，纳税人的税收负担将进一步减轻，尤其是中等收入群体将获得更大幅度的减税；
• 对于今年已经填报过三项专项附加扣除（包括婴幼儿照护、子女教育、赡养老人）的纳税人来说，无需再进行额外的操作；
• 根据2022年的数据，大约有70%的小微企业和个体工商户不需要缴纳税款；
• 允许企业提前享受研发费用加计扣除政策。

其中最引起网友关注的是“年收入10万元以下的个人基本不缴纳个人所得税”，这一话题一度成为热搜榜上的第一名。

如何做到“年收入10万以下个人基本不缴纳个税”？

关于这个问题，财政部副部长王东伟表示，从8月31日起，国务院宣布提高了赡养老人、3岁以下婴幼儿照护和子女继续教育三项专项附加扣除标准。这将进一步降低纳税人的税负，尤其是对于我国超过四亿的中等收入群体来说，减税幅度更大。

比如，子女教育和赡养老人两方面来说，新的扣除标准如下：

• 子女教育：纳税人的子女的学前教育或全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。
• 赡养老人：独生子女按照每人3000元每月的标准定额扣除

因此，如果纳税人有一个子女，并且他的父亲和母亲已年满60岁，在不考虑夫妻分摊子女教育扣除以及不考虑其他兄弟姐妹分摊赡养老人扣除的情况下，那么每个月可以多扣除5000元，一年就能多扣除60000元。

减税攻略：7项个税专项附加扣除（最新标准）

自2023年1月1日起，个人所得税中的7项专项附加扣除政策有了最新的变化，其中包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人三项扣除标准的提高。让我们一起了解最新的扣除范围、扣除标准等政策要点。

一、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除

注意事项：

1. 上述两种扣除方式父母可以根据实际情况自行选择，但一旦选定某种扣除方式，在同一个纳税年度内不能更改。
2. 如果在填报婴幼儿信息时选择了“其他个人证件”，后续如果取得了居民身份证号码，应及时在个人所得税APP上进行补充和更新。

二、子女教育专项附加扣除

注意事项：

1. 从2023年开始，无论情况如何，每个孩子的扣除总额都不能超过每月2000元，而且扣除的主体人数不能超过两人。
2. 扣除方式在一个纳税年度内是不可变更的，即一旦选择了特定的扣除方式，就无法在同一个纳税年度内更改。

三、赡养老人专项附加扣除

注意事项：

1. 父母指的是纳税人自己年满60岁的父母，而配偶的父母只能由配偶自己进行扣除。
2. 只有在祖父母、外祖父母年满60岁且子女均已经去世，并且负有赡养义务的孙子女、外孙子女才可以享受扣除。
3. 从2023年开始，独生子女按照每月3000元的标准定额进行扣除。如果有兄弟姐妹，即使只有纳税人自己承担赡养义务，也只能按照非独生子女的标准扣除，即每月不超过1500元，所有兄弟姐妹的合计扣除不超过3000元。
4. 具体的扣除方式和金额在同一个纳税年度内是不可变更的。

四、住房贷款利息专项附加扣除

注意事项：

1. 并非所有的住房贷款都可以享受扣除。只有符合首套住房贷款利率政策的贷款，才能按照规定享受扣除。
2. 在还贷期间，可以按照每月1000元的标准定额进行扣除。但是如果贷款已经全部归还或者贷款合同已经终止，那么从那个月起就不能再享受扣除。

五、住房租金专项附加扣除

注意事项：

1. 如果纳税人本人或其配偶在纳税人主要工作地城市拥有自己的住房，那么不能享受扣除政策。
2. 在同一个纳税年度内，纳税人及其配偶不能同时享受住房贷款利息扣除和住房租金专项附加扣除。
3. 如果纳税人已婚且夫妻双方的主要工作城市相同，那么住房租金专项附加扣除由承租人扣除；只有当夫妻双方的主要工作城市不相同时，才可以按照规定分别享受扣除。

六、继教育专项附加扣除

注意事项：

1. 职业资格继续教育支出的具体范围按照人力资源和社会保障部公布的国家职业资格目录（2021年版）来确定。
2. 只能在获得相关证书的同一年扣除，不可以在其他年度重复扣除。如果在后续年度进行培训或考试，也不能再享受扣除。例如，如果获得教师资格证后定期接受培训，或者获得医师资格证后在华医网完成学习任务等。
3. 如果同时获得多个职业资格证书，只需填报其中一个即可。

七、大病医疗专项附加扣除

注意事项：

1. 必须登录国家医保服务平台APP进行查询，不能随意填写年度个人自付总金额。
2. 只能扣除本人、配偶和未成年子女与基本医保相关的医药费用支出，不能包括父母和成年子女的费用。

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2条阅读重点总结

一、财政部副部长王东伟在国务院定期政策说明会上指出，目前年收入10万元以下的个人基本上不需要缴纳个人所得税，或者只需缴纳少量的税款。

随着三项专项附加扣除标准的提高，纳税人的税收负担将进一步减轻，尤其是中等收入人群将获得更大幅度的减税。

二、自2023年1月1日起，个人所得税中的7项专项附加扣除政策有了最新的变化  ，其中包括3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人三项扣除标准的提高。

• 3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准，由每个婴幼儿（子女）每月1000元提高到2000元。
• 赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。